第二节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
(一)概念：活期存款账户
(二)种类：单位银行结算账户(基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户)和个人银行结算账户
二、银行结算账户的开立、变更和撤销
(一)开立
1.选择
2.填制开户申请书
3.开户核准与备案
4.签订账户管理协议
5.账户名称的要求
6.银行账户的开立之日与业务办理
(二)银行结算账户的变更
1.基本要求
2.时限
3.开户许可证及相关信息的变更
(三)银行结算账户的撤销
1.自愿申请
2.手续
3.应当申请撤销银行账户的情形
5日内申请：
①被撤并、解散、宣告破产或关闭的
②注销、被吊销营业执照的
撤销后10日重新申请
③因迁址需要变更开户银行的
④其他原因需要撤销银行结算账户的
4.撤销银行账户的其他规定
应撤销而未办理销户手续的，通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续
三、各类银行结算账户的开立和使用
(一)基本存款账户
1.概念
2.开户证明文件
3.基本存款账户的使用
(二)一般存款账户
1.概念
2.开户证明文件
3.使用
(三)专用存款的账户
1.概念
2.适用范围：
①基本建设资金
②更新改造资金
③粮、棉、油收购资金
④证券交易结算资金
⑤期货交易保证金
⑥信托资金
⑦政策性房地产开发资金
⑧住房基金
⑨社会保障基金
⑩收入汇缴资金和业务支出资金
O¹¹党团公会设在单位的组织机构经费
3.开户证明文件
4.专用存款账户的使用
(四)预算单位零余额账户
(五)临时存款账户
1.适用范围：
①设立临时机构(工程指挥部，筹备领导小组，摄制组)
②异地临时经营活动(建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动)
③注册验资、增资
④临时任务［军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件］
(六)个人银行结算账户
1.概念：I类银行账户，二类银行账户(限额消费，累计限额1万元，年累计限额20万元，非绑定账户日累计限额1万元，年20万元)，三类银行账户(限额消费，任一时点账户余额不得超过2000元)
使用：
个人转账收付和现金存取
①工资奖金收入
②稿费演出费等劳务收入
③债券，期货，信托风投资的本金和收益
④个人债权或产权转让收益
⑤个人贷款转存
⑥证券交易结算资金和期货交易保证金
⑦继承、赠与款项
⑧保险理赔，保费退还等款项
⑨纳税退还
⑩农副矿产品销售收入
(七)异地银行结算账户
1.概念：在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户
2.适用范围
3.开户证明文件
四、银行结算账户的管理
(一)银行结算账户的实名制管理
(二)银行结算账户资金的管理
(三)变更事项的管理
(四)存款人预留银行签章的管理
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