NO.6 税务怎么算的？

您好！这是一个非常重要的问题。税务的计算非常复杂，因为它不是一个单一的计算公式，而是由税种、纳税人类型、收入金额、适用税率、优惠政策等多个因素共同决定的。

为了让您清晰地理解，我将从最常见的两种税入手，为您分层解析税务计算的基本逻辑：

1. 针对个人（通常是工资收入）：个人所得税

2. 针对企业：企业所得税和增值税

一、个人所得税（以工资薪金为例）

这是和我们打工人关系最直接的税。计算方式相对规范，目前中国采用的是累计预扣法。

核心公式：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

计算步骤分解：

第一步：计算应纳税所得额

这不是你的全部工资，而是扣除后的部分。

应纳税所得额 = 年度累计收入 - 基本减除费用（每月5000元）- 专项扣除（三险一金）- 专项附加扣除 - 其他依法扣除项

* 基本减除费用：每个月有5000元（一年6万元）的免税额，这是每个人都能享受的。

* 专项扣除：指个人缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金）。

* 专项附加扣除：这是国家给的“减税大礼包”，包括：

* 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护（3岁以下婴幼儿）。您符合的条件越多，能扣除的金额就越大，要交的税就越少。

第二步：根据应纳税所得额，找到对应的税率和速算扣除数

（下表适用于居民个人工资、薪金所得预扣预缴）

级数 全年应纳税所得额（元） 税率 速算扣除数（元）

1 不超过36,000元的部分 3% 0

2 超过36,000元至144,000元的部分 10% 2520

3 超过144,000元至300,000元的部分 20% 16920

4 超过300,000元至420,000元的部分 25% 31920

5 超过420,000元至660,000元的部分 30% 52920

6 超过660,000元至960,000元的部分 35% 85920

7 超过960,000元的部分 45% 181920

举个简单的例子：

小王每月工资15,000元，个人缴纳“三险一金”2,000元，享受“住房租金”专项附加扣除1,500元/月。

1. 计算月度应纳税所得额：15,000 - 5,000（基本减除）- 2,000（三险一金）- 1,500（住房租金） = 6,500元

2. 计算月度应纳税额：6,500元在第一级（不超过36,000元），适用税率3%。应纳税额 = 6,500 × 3% - 0 = 195元。

所以，小王这个月需要预缴的个人所得税是195元。

（实际中，年度汇算时会累计计算，此处为简化说明）

二、企业主要税种的计算

企业涉及的税种更多，最主要的是企业所得税和增值税。

1. 企业所得税

核心公式：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

* 应纳税所得额：这不等同于公司的“收入”。它是公司的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项成本费用扣除（如原材料成本、员工工资、房租水电等） 以及以前年度亏损之后的金额。简单理解就是 “利润” 。

* 基本税率：一般是25%。

* 优惠政策：国家对不同企业有优惠，例如：

* 小型微利企业：实际税率可低至5%。

* 高新技术企业：适用税率15%。

简单例子：

某公司一年收入500万，各项成本费用总计400万，利润为100万。

如果它是普通企业，应纳税额 ≈ 100万 × 25% = 25万元。

2. 增值税

这是对商品/服务在流转过程中“增值”部分征收的税。计算稍复杂，分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”。

* 对于一般纳税人（通常规模较大）：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

* 销项税额：你销售产品时，开给客户的发票上的税额（例如，销售一台电脑11300元，其中不含税价10000元，销项税额1300元，税率13%）。

* 进项税额：你采购原材料时，供应商开给你的发票上的税额（例如，采购零件花了5650元，其中不含税价5000元，进项税额650元）。

* 实际缴税：1300（销项） - 650（进项） = 650元。这就是“环环抵扣”的原理。

* 对于小规模纳税人（通常规模较小）：计算简单：应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率

* 目前常用的征收率是3%（但现阶段有阶段性优惠政策，实际可能按1%征收）。

* 例如，季度销售额30万（不含税），应纳税额 = 30万 × 1% = 3000元。

重要原则和总结

1. 税种繁多：除了上述主要税种，还有消费税、城市维护建设税、房产税、契税、印花税等，针对不同经济活动征收。

2. 具体问题具体分析：税务计算高度依赖于具体情况。您的收入类型（工资、稿酬、特许权使用费）、企业所属行业、公司规模等都会影响最终结果。

3. 优惠政策是关键：一定要关注国家及地方出台的税收优惠政策，合理合法地降低税负。

4. 咨询专业人士：对于个人或企业的复杂税务问题，强烈建议咨询专业的税务顾问或会计师。他们能根据您的具体情况提供最准确的规划和计算。

希望这个分层次的解释能帮助您理解“税务是怎么算的”！如果您有更具体的情景（比如自己是自由职业者、刚开了一家小店等），可以提供更多信息，我可以尝试给出更针对性的解释。

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