第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度

第一节 税收法律制度概述

🐶一、税收与税收法律关系

(一)税收与税法

1.税收的概念与特征

2.税法的概念

税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称

(二)税收法律关系

1.概念

2.主体(征税主体，纳税主体)

3.税收法律关系的客体(征税对象)

4.内容

🐶二、税法要素

(一)纳税人

(二)征税对象

(三)税率

1.概念和意义

2.形式

(1)比例税率

(2)累进税率

①全额累进税率［目前已没有］

②超额累进税率［个人所得税］

③超率累进税率［土地增值税］

(3)定额税率

车船率，城镇土地使用税，耕地占用税

(四)计税依据(从价计征，从量计征)

(五)纳税环节

(六)纳税期限

(七)纳税地点

(八)税收优惠

1.概念与目的

2.主要形式

(1)减税和免税

(2)起征点

(3)免征额

(九)法律责任

🐶三、现行税种与征收机关

(一)我国现行税收征收机关

税务机关，海关

(二)税务机关征收管理的税种

增值税，消费税，企业所得税，个人所得税⭐，资源税，城镇土地使用税，城市维护建设税，印花税⭐，土地增值税，房产税，车船税，车辆购置税，烟叶税，耕地占用税，契税，环境保护税，［社会保险费⭐］

(三)海关征收管理的税种

关税［进口环节增值税］，船舶吨税